Die Erweiterung bietet die Funktion "Dynamische Kundensteuerklasse", um Kunden unabhängig von ihrer Kundengruppe einer Steuerklasse zuzuordnen und somit verschiedene erweiterte Anwendungsfälle der Umsatzsteuerberechnung zu unterstützen.
Unterstützte Fälle für ein EU-basiertes Unternehmen
Abhängig davon, welche Adresse für die Auswertung herangezogen werden soll (bzw. die USt.-IDNr. der entsprechenden Adresse) unterstützt das Modul derzeit die folgenden Fälle. Wenn die Auswertung auf der Rechnungsadresse basieren soll, ergeben sich komplexere Möglichkeiten als wenn die Auswertung auf der Versandadresse basiert. Sie können über die Konfiguration wählen, welche Methode besser zu Ihrem Geschäft passt.
Wir möchten an dieser Stelle nochmals darauf hinweisen, dass wir selbst keine Steuerberater sind und die genannten Fälle, deren Anwendung und entprechende Steuersätze zwar unter größter Sorgfalt zusammen mit unseren Kunden (und deren Steuerabteilungen) ausgearbeitet wurden, dies aber keine Garantie für eine vollständig korrekte Anwendung der Umsatzsteuer in Ihrem Unternehmen bedeutet. Wir empfehlen ausdrücklich die Fälle zusammen mit Ihrem Steuerberater oder Ihrer Steuerabteilung auf Korrektheit für Ihre individuelle Situation zu prüfen.
Basierend auf Rechnungsadresse
| Land der Rechnungsadresse | Gültige USt.-IdNr. | Land der Versandadresse | Anzuwendender Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Inland | Ja | Inland | Inland |
| Inland | Nein | Inland | Inland |
| Inland | Ja | EU-Land | Inland |
| Inland | Nein | EU-Land | Satz des EU-Landes |
| Inland | Ja | nicht-EU-Land | Nullsatz |
| Inland | Nein | nicht-EU-Land | Inland |
| EU-Land | Ja | Inlandes Land | Inland |
| EU-Land | Nein | Inlandes Land | Inland |
| EU-Land | Ja | EU-Land | Nullsatz |
| EU-Land | Nein | EU-Land | Satz des EU-Landes |
| EU-Land | Ja | nicht-EU-Land | Nullsatz |
| EU-Land | Nein | nicht-EU-Land | Inland |
| nicht-EU-Land | - | Inland | Inland |
| nicht-EU-Land | - | EU-Land | Satz des EU-Landes |
| nicht-EU-Land | - | nicht-EU-Land | Nullsatz |
Basierend auf der Versandadresse
Wenn die Kundensteuerklasse anhand der USt.-IdNr. der Versandadresse ausgewertet wird, ergeben sich die folgenden Fälle.
Es wird immer die Kundensteuerklasse für EU-B2B angewendet, wenn eine der folgenden Bedingungen gegeben ist:
- Der Versand erfolgt in ein nicht-EU Land
- Der Versand erfolgt an ein EU-Land (nicht ins Inland) und die Versandadresse enthält eine gültige USt.-IdNr.
Der nationale Versand im Inland wird immer über die Kundensteuerklasse für Verbraucher besteuert. Ansonsten wird der Steuersatz des jeweiligen Versandlandes berechnet.
Unterstützte Fälle für die Lieferung nach Großbritannien
| Herkunftsland | Versandland | Gesamtbetrag der Bestellung | Anzuwendender Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Jede EU | Großbritannien, außer NI | unter 135 GBP | UK Satz |
| Alle EU | UK, außer NI | über 135 GBP | Nullsatz |
Unterstützte Fälle für die Einfuhr in die EU
| Herkunftsland | Versandland | Gesamtbetrag der Bestellung | Anzuwendender Steuersatz |
|---|---|---|---|
| Jeder Nicht-EU | Jede EU | unter 150 EUR | Ländersatz |
| Alle Nicht-EU-Länder | Beliebige EU | über 150 EUR | Nullsatz |
Konkrete Beispiele
Die folgenden Beispiele gehen von einem deutschen Shop (Inland = DE) mit aktivierter dynamischer Kundensteuerklasse und Auswertung nach Rechnungsadresse aus.
| # | Situation | Ergebnis |
|---|---|---|
| 1 | Privatkunde aus DE | 19 % DE (Verbraucher inkl. USt.) |
| 2 | Unternehmen aus DE mit gültiger USt-IdNr. | 19 % DE (Unternehmer inkl. USt. – inländisches B2B bleibt steuerpflichtig) |
| 3 | Unternehmen aus FR mit gültiger USt-IdNr., Lieferung nach FR | 0 % (innergemeinschaftliche Lieferung / Reverse-Charge) |
| 4 | Unternehmen aus FR ohne gültige USt-IdNr., Lieferung nach FR | 20 % FR (bei OSS der französische Satz) |
| 5 | Privatkunde aus FR, Lieferung nach FR | 20 % FR (bei OSS der französische Satz) |
| 6 | Kunde aus der Schweiz (Nicht-EU), Lieferung in die Schweiz | 0 % (Ausfuhrlieferung) |
| 7 | Lieferung auf die Kanarischen Inseln (steuerfreies Territorium) | 0 % (außerhalb des EU-USt.-Gebiets) |
Damit z. B. der französische Satz (Fälle 4/5) berechnet wird, muss in der Verbraucher-Steuerregel ein Steuersatz für FR hinterlegt sein. Fehlt der Satz für ein Land, berechnet Magento dort keine Steuer. Die zugrunde liegende Konfiguration ist unter Steuerklassen & Berechnung beschrieben.