Umsatzsteuer-Kategorien
Die EN 16931 unterscheidet Umsatzsteuerkategorien, die je nach Geschäftsvorfall vergeben werden. Die Erweiterung leitet die Kategorie automatisch ab – auf Positions- oder auf Belegebene.
Kategorien im Überblick
| Code | Bezeichnung | Anwendungsfall | Satz |
|---|---|---|---|
| S | Standard | Steuerpflichtiger Inlandsumsatz | 19 % / 7 % (DE) |
| Z | Nullsatz | Mit 0 % besteuerte Waren | 0 % |
| E | Steuerbefreit | Steuerbefreite Leistungen (z. B. Gesundheit, Bildung) | 0 % |
| AE | Reverse Charge | B2B-Leistungen, § 13b UStG | 0 % * |
| K | Innergemeinschaftlich | Innergemeinschaftliche B2B-Lieferung | 0 % * |
| G | Ausfuhr | Ausfuhr in ein Drittland (Nicht-EU) | 0 % |
| O | Außerhalb Anwendungsbereich | Nicht der Umsatzsteuer unterliegend | – |
* Der Käufer schuldet die Steuer (Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers).
Ableitung der Kategorie
Positionsebene (S, Z, E)
| Kategorie | Bedingung |
|---|---|
| S (Standard) | Position hat einen Steuerbetrag > 0. |
| Z (Nullsatz) | Position hat keine Steuer, aber die Rechnung enthält Steuer. |
| E (Befreit) | Steuerbefreite Ware/Leistung. |
Belegebene (K, G, AE, O)
Werden vergeben, wenn die gesamte Rechnung ohne Steuer ist:
| Kategorie | Geschäftsvorfall |
|---|---|
| K | Innergemeinschaftliche Lieferung (B2B mit USt-IdNr.). |
| G | Ausfuhr in ein Drittland (Nicht-EU). |
| AE | Reverse-Charge-Verfahren. |
| O | Gesamte Rechnung außerhalb des Anwendungsbereichs der Umsatzsteuer. |
Maßgebliche Geschäftsregeln
| Regel | Beschreibung |
|---|---|
| BR-O-11 | Kategorie „O" darf nicht mit anderen Kategorien gemischt werden. |
| BR-Z-05 | Positionen der Kategorie „Z" müssen einen Satz von 0 % haben. |
| BR-Z-10 | Kategorie „Z" darf keinen Befreiungsgrund tragen. |
| BR-S-09 | Die Steuer wird auf Kategorieebene berechnet. |
Die Kategorien E, AE, K, G und O erfordern in der Regel einen Befreiungsgrund (BT-120) bzw. einen entsprechenden Befreiungsgrund-Code (BT-121). Die Kategorie Z hingegen darf keinen Befreiungsgrund tragen (BR-Z-10).
Welche Kategorie korrekt ist, hängt vom konkreten steuerlichen Sachverhalt ab. Die korrekte Magento-Steuerkonfiguration (Steuerregeln, -sätze, -klassen) ist Voraussetzung dafür, dass die Erweiterung die passende Kategorie ableiten kann.