Nordirland-Umsatzsteuer in Magento: XI-Nummern

Nordirland ist der eine Teil des Vereinigten Königreichs, für den beim Warenverkehr weiterhin EU-Recht gilt. Für deinen Shop hat das eine sehr handfeste Folge: Ein Kunde in Belfast wird umsatzsteuerlich behandelt wie einer in Dublin – nicht wie einer in Manchester. Wer das verwechselt, weist entweder Umsatzsteuer aus, die nicht anfällt, oder lässt sie weg, wo sie geschuldet ist.

Warum Nordirland eine Sonderrolle hat

Großbritannien – also England, Schottland und Wales – gilt seit dem Ende des Übergangszeitraums als Drittland. Für Nordirland trifft das beim Warenverkehr nicht zu: Das Gebiet blieb Teil des EU-Umsatzsteuerraums für Waren. Das 2023 vereinbarte Windsor-Abkommen hat diese Regelung bestätigt und die zollrechtliche Abwicklung vereinfacht.

Für einen Onlineshop bedeutet das:

• Warenlieferungen zwischen der EU und Nordirland sind innergemeinschaftliche Lieferungen, keine Ausfuhren
• Eine gültige USt-IdNr. eines nordirischen Unternehmens erlaubt das übliche Reverse-Charge-Verfahren
• Für Dienstleistungen gelten andere Regeln als für Waren – die Sonderrolle betrifft den Warenverkehr
• Großbritannien bleibt Drittland, mit eigenen Regeln und der Schwelle von 135 GBP

XI-Nummern: das Präfix macht den Unterschied

Nordirische Unternehmen führen eine USt-IdNr. mit dem Präfix XI statt GB. Die Ziffernfolge dahinter entspricht meist der bestehenden GB-Registrierung – entscheidend ist das Präfix: XI ist im EU-System bekannt, GB nicht.

Davon hängt ab, gegen welches Register geprüft werden muss. Eine XI-Nummer wird über das MIAS/VIES der EU geprüft, genau wie eine französische oder italienische. Eine GB-Nummer steht dort überhaupt nicht und muss stattdessen an den Dienst der britischen Steuerbehörde gehen. Ein Shop, der jede britisch aussehende Nummer an dieselbe Stelle schickt, bekommt für eine von beiden eine falsche Antwort.

Nordirland an der Postleitzahl erkennen

In der Länderliste von Magento taucht Nordirland nicht getrennt auf – das Land ist das Vereinigte Königreich. Unterscheiden lässt es sich an der Postleitzahl: Nordirische Postleitzahlen beginnen mit BT. Wenn du deine Steuerregeln von Hand pflegst, ist das dein Ansatzpunkt. Ein Steuersatz, der auf das Postleitzahlenmuster BT* begrenzt ist, hält für Nordirland die EU-konforme Besteuerung aufrecht, während der Rest des Vereinigten Königreichs als Drittland behandelt wird.

Sei dir im Klaren, was das nicht leistet. Ein Postleitzahlenfilter sagt, wohin die Ware geht. Er sagt nichts darüber, ob die USt-IdNr. des Kunden gültig ist, und er entscheidet nicht über das Reverse-Charge-Verfahren. Dafür muss die Nummer selbst geprüft werden.

Einrichtung in Magento

Von Hand gehst du so vor:

1. Lege einen Steuersatz für das Vereinigte Königreich an, begrenzt auf das Postleitzahlenmuster BT*, mit dem Satz, der für deine innergemeinschaftlichen Umsätze gilt.
2. Weise diesen Satz der Steuerregel zu, die du für EU-Lieferungen bereits verwendest.
3. Lass deinen bestehenden UK-Satz für alles Übrige stehen, damit Großbritannien Drittland bleibt.
4. Leere den Cache und prüfe das Ergebnis im Warenkorb mit je einer Testadresse in Belfast und in Manchester.

Was die manuelle Konfiguration nicht kann, ist die Prüfung der USt-IdNr. Magento weiß nicht, dass eine XI-Nummer ins MIAS gehört und eine GB-Nummer nicht, und es stellt wegen einer Postleitzahl keine Rechnung netto.

Was EU VAT Enhanced dir abnimmt

EU VAT Enhanced erledigt diese Unterscheidung für dich. Die Erweiterung schickt jede Nummer an das Register, das sie beantworten kann, leitet die steuerliche Behandlung aus Liefer- und Rechnungsadresse ab statt aus einer starren Kundengruppe, und wendet das Reverse-Charge-Verfahren dort an, wo es hingehört. Nordirland ist damit kein Sonderfall, den du pflegen musst – es ist Teil davon, wie die Erweiterung eine Adresse liest.

Dasselbe gilt für den Rest des Bildes: die Schwelle für Großbritannien, die OSS-Sätze für EU-Lieferungen und die Steuertabellen dahinter. Einzelheiten stehen in der Dokumentation, und den Nachbarfall behandelt unser Beitrag zum Verkauf nach Großbritannien nach dem Brexit.